“Al momento de presentar su declaración, ¿es usted —y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta— ciudadano o nacional de Estados Unidos, o una persona extranjera legalmente autorizada para trabajar en el país?”.
Esta pregunta podría aparecer por primera vez en el Formulario 1040 correspondiente al año fiscal 2026, que los contribuyentes utilizarán para presentar sus declaraciones de impuestos en 2027.
Por ahora, el documento publicado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) es un borrador sujeto a cambios y no debe utilizarse para declarar impuestos.
“Este es un borrador preliminar de un formulario, unas instrucciones o una publicación de impuestos del IRS, proporcionados por el IRS para su información. No presente borradores de formularios. El IRS incorpora todos los cambios significativos a los formularios publicados con esta portada”, dijo la agencia federal.
La propuesta forma parte de los esfuerzos de la administración de Donald Trump para aplicar requisitos migratorios a la porción reembolsable de ciertos créditos tributarios federales.
El Departamento del Tesoro sostiene que busca verificar quién reúne las condiciones para recibir beneficios como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo y la parte reembolsable del Crédito Tributario por Hijos.
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Posible efecto disuasorio
Para la abogada Yesenia Polanco, incorporar esta pregunta al formulario principal de declaración podría generar temor y desalentar a algunos inmigrantes de cumplir con sus obligaciones tributarias.
“Recopilar información sobre ciudadanía podría desalentar a algunos inmigrantes a presentar declaraciones federales”, explicó Polanco a Enlace Latino NC.
Polanco indicó que muchos inmigrantes indocumentados presentan sus declaraciones mediante un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN); entre otras razones, para dejar constancia de su cumplimiento fiscal ante un eventual proceso migratorio.
“Si temen que esa información se comparta con autoridades de inmigración, el incentivo para cumplir se invierte”, afirmó.
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Efecto sobre familias de estatutos migratorio mixto
Polanco, comentó que la pregunta también tendría un efecto particular sobre las familias de estatus migratorio mixto.
“Al exigir que cada cónyuge responda por separado en una declaración conjunta, el formulario podría revelar indirectamente que uno de ellos es ciudadano o residente, mientras que el otro carece de autorización para trabajar”, advirtió Polanco.
Dado que sigue siendo un borrador, la abogada expresó que no hay nada que cambiar en la declaración de este año.
“Pero las familias de estatus migratorio mixto deberían comenzar a hablar con un preparador de impuestos o un abogado de inmigración de confianza antes de la temporada tributaria de 2027, para entender sus opciones si la pregunta se mantiene en la versión final”, recomendó.
Dudas sobre la confidencialidad
La propuesta surge en medio de litigios sobre el intercambio de información entre el IRS y el Servicio de Inmigración y Control de Aduanas (ICE).
Aunque la información tributaria está protegida por estrictas normas de confidencialidad, la administración Trump ya utilizó registros del IRS para apoyar sus esfuerzos de control migratorio.
En 2025, ICE solicitó las últimas direcciones conocidas correspondientes a más de 1.2 millones de registros de personas que la agencia ya había identificado.
El IRS comparó esa lista con sus bases de datos y entregó 47,289 registros.
Una corte federal de apelaciones determinó posteriormente que el procedimiento no cumplía con los requisitos legales y mantuvo bloqueadas las nuevas divulgaciones que no respetaran estrictamente la ley.
Este antecedente alimenta las preocupaciones de que una pregunta directa sobre ciudadanía o autorización de trabajo pueda facilitar futuros intentos de utilizar el sistema tributario con fines migratorios, aunque no existe evidencia de que la nueva pregunta haya sido utilizada hasta ahora.
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Legalidad bajo la lupa
Uno de los principales puntos de controversia no sería necesariamente la facultad del IRS para formular una pregunta, sino la nueva interpretación legal que el gobierno utiliza para justificar las restricciones.
El Tax Law Center de la Facultad de Derecho de la Universidad de Nueva York sostiene que la administración Trump está reinterpretando de manera incorrecta una ley de 1996 —conocida como PRWORA— para imponer requisitos que no se encuentran en las disposiciones específicas del Código Tributario.
Según la organización, modificar las condiciones establecidas por el Congreso para acceder a determinados créditos fiscales requeriría una acción legislativa.
El centro advierte que las restricciones podrían afectar a cientos de miles de contribuyentes, incluidas personas que viven legalmente en Estados Unidos, como beneficiarios de DACA o del Estatus de Protección Temporal (TPS), así como a familias con hijos ciudadanos estadounidenses.
Borrador formulario 1040
Pdf descargado de www.irs.gov
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